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資訊快報

先購後售!「重購退稅」有些「眉角」要注意

稅捐機關表示,民眾因換屋需求,先行購買另一處自用住宅用地,於2年內再出售原持有之自用住宅用地,仍可申請退還出售土地已繳納之土地增值稅;但購買自用住宅用地時,原持有土地非屬自用住宅用地,就不符合重購退稅之規定。
 
稅捐機關進一步指出,最近有納稅義務人申請自用住宅用地重購退稅,因為先購後售之情形,惟購地時,欲出售之土地坐落房屋並無土地所有權人本人或其配偶或直系親屬設籍,緃使嗣後出售前補辦遷入戶籍,仍不符合土地增值稅自用住宅用地重購退稅規定。
 
為了達到節稅目的,稅捐機關再次提醒民眾必須特別注意,不論先購後售或先售後購,兩地都要符合自用住宅用地規定,以維護您的權益。

來源~【MyGoNews方暮晨/綜合報導】

調職出售2年以下房地,按20%課所得稅

【MyGoNews方暮晨/綜合報導】

財政部北區國稅局表示,房地合一課徵所得稅新制於2016年1月1日上路,依據所得稅法第14條之4第3項第1款第5目規定,個人因調職、非自願離職或其他非自願性因素,須出售持有期間在2年以下之房屋、土地者,得按較低之20%稅率課徵所得稅。
 
該局說明,有關個人因調職、非自願離職或其他非自願性因素情形,財政部公告如下:
 
一、個人或其配偶於工作地點購買房屋、土地辦竣戶籍登記並居住,且無出租、供營業或執行業務使用,嗣因調職或有符合就業保險法第11條第3項規定之非自願離職情事,或符合職業災害勞工保護法第24條規定終止勞動契約,須離開原工作地而出售該房屋、土地者。
 
二、個人依民法第796條第2項規定出售於取得土地前遭他人越界建築房屋部分之土地與房屋所有權人者。
 
三、個人因無力清償債務(包括欠稅),其持有之房屋、土地依法遭強制執行而移轉所有權者。
 
四、個人因本人、配偶、本人或配偶之父母、未成年子女或無謀生能力之成年子女罹患重大疾病或重大意外事故遭受傷害,須出售房屋、土地負擔醫藥費者。
 
五、個人依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令,為躲避相對人而出售自住房屋、土地者。

房地和一課稅筆記


房地和一課稅筆記

*適用對象
1.出售登記次日起30天內申報
2.103年以後取得,持有期間2年以內賣出。
3.105年以後取得在出售的房屋。

*不適用對象
104年底前取得,超過兩年以上賣出。
公式:賣價-成本(買賣)-相關費用-土增稅漲價數額=獲利金額(稅基)

*一般稅率 獲利部分課稅
1年以下賣 :45%
1-2年賣   :35%
2-10年賣  :20%
10年以上賣:15%
法人      :17%
非自願性出售或合建兩年內:20%

*自住優惠 6年只能適用一次
1.自住條件:個人與配偶及未成年子女設有戶籍,持有並居住該房屋連續滿六年。
且無出租營業或執業使用。
2.稅率:獲利400萬以下0%。獲利超過400萬,就超過部分稅率10%



稅務違章案件 新增三不罰

稅務違章案件 新增三不罰

2016-01-18 00:56:22 經濟日報 記者陳美珍/台北報導

房地合一短漏報所得低於30萬、小店未保存憑證、獨資事業虧損漏報無應納稅 今年起不再處罰

財政部修正稅務違章案件減免罰標準,新增「三不罰」,包括:房地合一短漏報所得低於30萬元、小店戶未取得或保存憑證,以及獨資等事業虧損卻漏稅,加計短漏所得仍無應納稅額時,今(2016)年起均不再處罰;新增免罰範圍也溯及所有未核課確定的案件在內。

為 使稅務違章案件裁罰更公允,財政部已修正並公布「稅務違章案件減免處罰標準」部分條文。此次亦配合房地合一新制施行,比照其他短漏報或未申報案件給予房地 合一利得「微罪不罰」的機會,增訂新制施行後未申報或逃漏合一利得低於30萬元,或稅額4.5萬元的違章漏稅案件,補稅之外不會另處罰鍰。

根據修正後規定,個人交易適用新制的房屋、土地,未依限辦理申報者,免依所得稅法第108條之2規定處罰,當個人未申報或短漏報應課稅的合一所得額在30萬元以下,或所漏稅額在4.5萬元以下,且無利用他人名義交易房屋、土地情事者,即免依所得稅法規定處罰。

所得稅法規定,房地合一制施行後,出售房產獲利未在規定期限內完成申報,或已申報但短漏所得稅,或完全未辦理申報的稅務違章案件,最輕會被處以3,000元以上、3萬元以下的罰鍰;最重則要按所漏稅款處以三倍以下的罰金。

除 情節輕微的短漏報房地合一利得違章案件可免罰外,未依限申報但在未經檢舉及稅捐機關調查人員調查前,自動補報並補繳漏稅款;以及交易因繼承取得的房產,且 在交易日次年所得稅申報期限前自動補報者,也同享免罰優待。但這類免罰的交易房產,必須是被繼承人去年12月31日前取得,且個人在今年1月1日以後繼 承,做為自用住宅使用的房屋才適用。

另外,此次修正還將免罰範圍擴及小規模營利事業,若未依規定取得或保存進項憑證亦不罰;同時獨資、合夥組的營利事業因營業虧損,致加計短漏報的所得額後仍無應納稅額時,也不會再被另處罰鍰。



新聞來源:http://money.udn.com/money/story/6710/1449238-%E7%A8%85%E5%8B%99%E9%81%95%E7%AB%A0%E6%A1%88%E4%BB%B6-%E6%96%B0%E5%A2%9E%E4%B8%89%E4%B8%8D%E7%BD%B0 聯合財經網

自住換屋 兩年內享重購抵稅

房地合一上路,中區國稅局提醒,民眾有換屋的需求、買賣自用房屋,新制享有「重購抵稅」的優惠。
自住換屋兩年內享重購抵稅。

符合自住條件者,無論是先買後賣或是先賣後買,都可適用抵稅的優惠。

民眾買賣適用新制課稅的自住房地,只要已於自住房地辦理戶籍登記,
而且房地出售的前一年也沒有做出租或營業用途,
就可以適用於重購房地抵稅的優惠,以配偶的名義重購房地也可適用。
但出售舊房地和重購新房地的時間,必須差距在兩年以內,時間點以完成移轉登記之日為準。

雖然舊制也有針對自用住宅重購抵稅的優惠,但新制的規定更為寬鬆。
根據舊制,只有小屋換大屋可以全額退稅,大屋換小屋就不能退稅;
如果是符合新制課稅的房地,民眾換成大屋或小屋都可享有優惠。
小屋換大屋維持全額退稅,大屋換成小屋者則會按照買賣價格的比例退稅。

民眾在2016年1月1日起交易房屋和土地,該房屋、土地是2016年1月1日以後取得,
或是2014年1月2日以後取得且持有期間在二年以內者,就適用於新制課稅,
值得注意的是,根據房地合一新制,民眾在適用重購退稅優惠後,
房屋五年內都要做自住用途,不能改做其他用途,
或是再行移轉。 如有違反者,國稅局可以追繳原來扣抵或退還的稅額。

原文網址: 自住換屋 兩年內享重購抵稅 | 好房網News | 最在地化的房地產新聞 http://news.housefun.com.tw/news/article/194115117371.html

房地合一來了 3種人賣屋有利

 

房地合一稅2016年1月1日上路(截自財政部)

 

房地合一上路在即,2016年1月1日開始實施房地交易實價課稅,明年起購入的房產適用。而由於房地合一「有賺錢才課稅、鼓勵自住、長期持有」的稅制精神,因此有3種人就算實價課稅也「免驚」。

 

房地合一稅2016年1月1日上路(截自財政部) 房地合一上路後奢侈稅同步退場,但房地合一仍保有「保護自住、抑制短期交易」機制,因此,對於「自住(連續)滿6年以上」者,有400萬元免稅額優惠,超過優惠額度的獲利部分,稅率以最低的10%課徵,若獲利在400萬元以下,得免繳稅,甚至會比用舊制(拆算房地比)更有利。

 

房地合一實施後對於「自住換屋族」也有利,但須符合出售前1年無出租、營利使用,則2年內無論先買後賣、先賣後買,都可申請重購退稅。「以小換大」可全額退回出售房地時已繳納稅額;「以大換小」則以比例拆算,舉例來說,A出售3000萬房子並已繳納30萬稅金,2年內換屋重購入自住的1500萬元房產,則可退還的稅款為1500萬元/3000萬元=0.5,30萬x0.5=15萬元(可退稅金額)。

 

另外,房地合一是屬於「有賺錢才課稅」的稅制,因此若屬於「賠錢一族」就不適用了。這也是與奢侈稅無論賺賠一律課稅最大的不同。

 

房價正值下修階段,若是近年才進場的投資客取得成本高,想靠房產交易獲利,不如以往房產全盛時期容易,因此新稅制除了保護自住者,此點設計亦對投資客有利。

 

原文網址: 房地合一來了 3種人賣屋有利 | 好房網News | 最在地化的房地產新聞 http://news.housefun.com.tw/news/article/529718116411.html